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一般納稅人公司銷項(xiàng)稅17%,可是進(jìn)項(xiàng)只有3%,該怎么做能少交稅?

發(fā)布日期:2021-03-16 瀏覽次數(shù):0

首先說一下,一般納稅人銷售貨物的增值稅稅率17%早都是歷史了,現(xiàn)在是13%。

一般納稅人公司進(jìn)項(xiàng)只有3%,無疑,增值稅以及企業(yè)所得稅的稅負(fù)是相當(dāng)高的,怎么樣才能少交稅,如何進(jìn)行稅收籌劃,方法不要多,簡單、有效就是最佳方案,下面提供一個(gè)真實(shí)的案例,希望對您能有幫助:

我朋友有一家公司,為方便,就稱其為甲公司吧,甲公司是一般納稅人,生產(chǎn)門窗,同時(shí)又負(fù)責(zé)安裝,一年下來收入有700萬元左右,其中安裝只占40%,剩下的60%是銷售貨物。他的公司原來是手工作坊,這兩年才干大的,成本費(fèi)用基本上沒有發(fā)票。

這樣他的公司一年的銷項(xiàng)稅額是700*40%*9%+700*60%*13%=25.2+54.6=79.80萬元,由于進(jìn)項(xiàng)稅額少的可憐,所以他每年幾乎都要交六、七十萬的增值稅,稅負(fù)太高了。

經(jīng)過稅收籌劃,甲公司一分為二,成立兩家小規(guī)模納稅人公司,乙公司和丙公司,乙公司對外銷售門窗,丙公司負(fù)責(zé)安裝,兩家公司分別對外開具發(fā)票,其實(shí),人員還是那些人員,收入還是那些收入,成本費(fèi)用依然沒有多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,但是結(jié)果卻大大不同了:

1、增值稅

按照現(xiàn)行增值稅的優(yōu)惠政策,小規(guī)模納稅人增值稅按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅,且小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元或者季度銷售額不超過30萬元的,免征增值稅。

假設(shè),不考慮其他因素

這兩家小規(guī)模公司,應(yīng)交增值稅合計(jì)=700*/(1+3%)*3%=20.39萬元,大大降低了增值稅稅負(fù);

2、企業(yè)所得稅

原來的一般納稅人由于沒有成本費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行稅前扣除,企業(yè)所得稅要按25%的稅率計(jì)算繳納;現(xiàn)在把一般納稅人分解為兩個(gè)小規(guī)模納稅人,雖然同樣沒有成本費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行稅前扣除,但是應(yīng)納稅所得額降低了,可以去享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠,按照規(guī)定,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

所以,只要兩家小規(guī)模公司的年應(yīng)納稅所得額降到300萬元以下,就可以大大降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)。

當(dāng)然了,把收入分解,成立小規(guī)模公司的做法,要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來操作的,有些情況是不可行的,比如:小規(guī)模納稅人最多能開3%的專用發(fā)票,而下游企業(yè)要求提供9%或者13%的專用發(fā)票,那就要算一下利弊了;再比如收入不能合理分解,僅僅是為了少交稅,人為地違法操作,那是偷稅漏稅,也是不可行的!

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