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公司年終有哪些財稅問題要處理(公司年終稅務(wù)問題怎么解決)

發(fā)布日期:2021-12-27 瀏覽次數(shù):0


一、年底財務(wù)要做好哪些稅務(wù)工作


1、要進行賬務(wù)排查


公司年終有哪些財稅問題要處理(公司年終稅務(wù)問題怎么解決)


2、要合理評估下明年匯算清繳時金額



3、對會計報表分析及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財務(wù)風(fēng)險



二、年終結(jié)賬的7個注意事項


1、貨幣資金情況


(1)檢查財務(wù)賬上的銀行余額是否與銀行對賬單余額一致,不一致的要及時補充完整銀行收付款單據(jù),做銀行存款余額調(diào)節(jié)表;


(2)庫存現(xiàn)金金額較大的,要確認是否有付出去的現(xiàn)金但是沒提供單據(jù)導(dǎo)致未做賬的,如果有這種情況,要及時補充現(xiàn)金付款單據(jù)做賬,避免賬上掛太多的現(xiàn)金。


2、往來賬情況


(1)股東 、法人借款超過一年的或者金額大的,要及時處理,避免牽扯個人所得稅;


(2)應(yīng)收賬款 、應(yīng)付賬款余額要與客戶 、供應(yīng)商核對,避免串戶 、重復(fù)入賬,可能會出現(xiàn)用現(xiàn)金支付貨款或者發(fā)貨后收到現(xiàn)金的情況,及時核對并沖銷掛賬;和國外客戶的往來帳,是不是有在收匯時扣掉手續(xù)費而在水單上沒有顯示;


(3)對于應(yīng)付賬款金額較大且掛賬時間較長的情況,如果溝通確認這些應(yīng)付賬款不需要再支付了,要做營業(yè)外收入,作為企業(yè)利潤;檢查往來賬的賬齡,對于超過三年的要告知負責(zé)人,并及時處理;


(4)關(guān)注本年是否發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓,實收資本股東名稱是否有變動 、長期股權(quán)投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業(yè)間的投資收益,不需要交企業(yè) 所得稅)。


3、收入情況


出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報關(guān)信息,和實際入賬收入核對,以免漏做收入,注意通過一達通2+N方式出口的,口岸卡信息可能不是很全,需要和實際出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)核對;小規(guī)模免增值稅的情況,及時確認營業(yè)外收入;申報表上的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入要比對一致。


4、成本情況


年底成本的暫估,確保金額準確,以免影響當(dāng)年的利潤;對于庫存較大的情況,要確認是否有貨已發(fā)出,但是未確認收入未轉(zhuǎn)成本的情況。


5、稅金情況


檢查全年的稅金計提是否正確,有沒有漏提的。有沒有無票收入已計提但漏報稅的。一般納稅人年底應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅項下余額借貸應(yīng)該調(diào)平,如果不平,肯定帳有問題,應(yīng)該再仔細檢查一遍。


6、費用情況


核對折舊 、攤銷等,年底的余額是不是跟實際相符,是不是有月份漏掉未做帳的,固定資產(chǎn)已提完折舊且企業(yè)已經(jīng)報廢處理掉的,可以將其轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目,財務(wù)賬上做處理,這個損失是企業(yè)可以自行稅前扣除的。


檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況,比如付傭金。


7、利潤情況


企業(yè)全年的利潤情況,無論虧損還是盈利,都應(yīng)該跟負責(zé)人郵件書面溝通;盈利企業(yè)的企業(yè)所得稅金額,應(yīng)該將匯算清繳時納稅調(diào)增的部分考慮進去;關(guān)注一下以前年度虧損情況,今年有利潤的要首先彌補以前年度虧損。


三、準備明年1月份到5月份匯算清繳工作


企業(yè)做匯算清繳就是對企業(yè)的一次年終盤點,賺了多少錢,該交多少數(shù),如果多交稅或少交稅就需要通過匯算清繳的方式來多退少補,其流程如下:


1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報;


2、稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請,審核其所報送的材料;


3、企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報錯誤,可在稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動申請糾正錯誤;


4、如確認無誤,納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額,在約定時間內(nèi)結(jié)清稅款。


溫馨提醒:個人獨資企業(yè)和個體戶不用,因為沒有企業(yè)所得稅。

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